Списываем с налогов медицинские расходы

Советы специалистов
№11 (307)

Расходы на медицинское обслуживание растут ежегодно в среднем на 7 процентов.
Ноша для наших семейных бюджетов огромная. Поэтому не стоит проходить мимо возможности списать часть потраченных нами денег с налогов. Согласно закону, право на это мы получаем в том случае, если затраты составили более 7,5 процента от нашего годового совокупного дохода (adjusted gross income или AGL). [!]
Если, например, ваш AGL составил 50 тысяч долларов, право на списание медицинских расходов вы получите, если они превысили 3750 долларов. Если затраты составили 5 тысяч, списать можно будет 1250 долларов. Если сумма затрат меньше 3750 долларов, вычесть с налогов закон вам, увы ничего не разрешит.
Списание с налогов в нынешнем году может состояться и в том случае, если вы оплатили оказанную вам медицинскую услугу позже. Например, вам сделали операцию в конце 2000 года, но оплата была произведена в 2001 г.
Если вы произвели оплату медицинских услуг с помощью кредитной карты, то при их списании с налогов учитывается год, когда была сделана операция или произведены лабораторные тесты. Например, если деньги с вашей кредитной карты были сняты 31 декабря 2001 года, вы можете рассчитывать на списание, даже если вы еще не оплатили присланный вам из банка счет. В этом случае учитывается не дата окончательного погашения суммы за оказанную услугу, а дата проведения операции.
Если вы потеряли работу, но подпадаете под действие федерального закона COBRA (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985), то можете продолжать пользоваться медицинской страховкой, которую имели на прежнем месте работы. Срок ее действия – 18 месяцев. Но вам теперь приходится оплачивать самостоятельно высокие premiums страховой компании плюс административные расходы. Важно! Эти затраты можно вычесть с налогов.
Если же вы приобрели новый полис, решив отказаться от COBRA, то и в этом случае можете списать с налогов свои выплаты страховым компаниям. Расходы на выписанные врачом лекарства, которые не покрывает страховка, также подлежат вычету с налогов.
Если вам пришлось добираться до офиса врача, госпиталя или клиники на своем транспорте, вы можете списать затраты на горючее в расчете 12 центов за милю. Вычетам из налогов также подлежат расходы на парковку и оплата различных tolls.

Под списание с налогов подпадают и медицинские услуги, которые принято называть «альтернативными». К ним относятся: акупунктура, хиропрактика, гомеопатия. Но только в том случае, если они были рекомендованы врачом как необходимое средство для улучшения вашего здоровья.

Лазерная хирургия глаза. И в этом случае списания возможны, если, как записано в инструкциях IRS, с формулировкой «операция была произведена для корректировки функции глаза».

Вычитаются из налогов и расходы на приобретение выписанных врачом противозачаточных средств и проведенние процедуры стерилизации.

Что нельзя списать с налогов?

Не вычитаются с налогов косметические операции и пересадка волос. Но если операция стала следствием тяжелой болезни или несчастного случая, например, дорожно-транспортного происшествия, IRS вернет вам часть расходов.

Если вы участник одной из программ по похуданию, то списание с налогов на вас не распространяется. За исключением тех случаев, когда сбросить лишние килограммы необходимо во избежание резкого ухудшения состояния здоровья. Это касается лиц, страдающих от гипертонии или диабета.
Не подлежат вычету с налогов оздоровительные поездки на курорт, даже если они рекомендованы вашим лечащим врачом. Не компенсируются и услуги массажиста.
Не лишним будет напомнить о важности сохранения всех финансовых документов: счетов из медицинского учреждения, чеков за приобретение бензина или оплату проезда через мосты и т.д. Класть их в один пакет с декларацией о ваших доходах не нужно, но они могут очень пригодиться в том случае, когда у IRS возникнет подозрение к присланной вами отчетности.
Более подробную информацию о списании с налогов медицинских расходов можно получить у квалифицированного бухгалтера или приобретя специальный буклет – IRS Publication 502. Заказать его можно, выйдя на сайт налогового ведомства – www.irs.gov.
Телефон отдела IRS – Forms and Publication Orders – 1-800-829-3676

Это полезно знать

Граждане с небольшими доходами («потолок» ежегодного заработка не более 32121 доллар), могут рассчитывать на федеральный и штатный Earned Income Tax Credit (EITC). Родители, имеющего одного ребенка, могут получить посредством EIТC, 3035 долларов, которые будут учтены при уплате налогов.
Если же в семье двое детей, размер налоговой льготы возрастает до 5010 долларов.
Кроме того, родители могут обратиться за предоставление им налоговой льготы по линии федеральной программы Child Tax Credit, ее размер – до 600 долларов на каждого ребенка (раньше было 500 долларов).
Не забывайте и еще об одном «кредите» – Hope and Lifetime Learning Educational Credit, размер которого может достигать 1000 долларов.

Запомните, что вы можете также списать с налогов:

Проценты, которые вы выплатили банку за предоставленную ссуду.
Налоги, которые вы платите за владение недвижимостью.
Расходы на оплату труда бухгалтера, подготовившего вашу налоговую декларацию, или расходы, связанные с поиском нового места работы, если общая сумма затрат превысила 2 процента от вашего годового дохода.
Затраты на бензин, если вам пришлось совершать поездки, необходимость которых была продиктована интересами бизнеса. Стандартное вычитание с налогов составляет в этом случае 34,5 цента за милю.

«10 смертных грехов»

Отношение американцев к своему налоговому ведомству, мягко говоря, не самое доброжелательное. Недовольны работой IRS и законодатели.
Несколько лет назад, откликаясь на возмущение общественности, в финансовом комитете Сената прошли слушания, организованные сенатором-республиканцем из Делавэра Уильямом Ротом (на выборах 2000 года он потерпел поражение), которые касались деятельности IRS. В адрес агентства было высказано много нареканий. Но этим дело не закончилось, и очень скоро Конгресс принял специальный закон, который получил название «10 смертных грехов». «Смертных», по всей видимости, для работников налоговой службы страны.

Согласно закону, «грехами» является следующее:
1. Незаконный арест финансовых средств налогоплательщика инспектором IRS без одобрения начальства.
2. Лжесвидетельство.
3. Нарушение конституционных или гражданских прав налогоплательщика.
4. Разглашение конфиденциальной информации о клиентах.
5. Фальсификация документов.
6. Угрозы в адрес граждан.
7. Месть.
8. Заполнение служащими IRS собственной налоговой декларации позже официальной установленной конечной даты – 15 апреля.
9. Сознательное занижение служащими IRS собственных подоходных налогов.
10. Шантаж налогоплательщика с целью извлечения из этого личной выгоды.

Общественность принятие закона «10 смертных грехов» в целом одобрила.
Однако проведенное позже расследование экспертами General Accounting Office (GAO -следственное подразделение Конгресса) выявило, что многие показания, с которыми выступили на сенатских слушаниях 1998 года свидетели, вызывали большие сомнения. В заключении GAO было записано, что обвинения в систематическом нарушении инспекторами IRS «этического кодекса» и «конституционных прав» граждан не соответствует действительности.
Как отметила недавно газета «Нью-Йорк таймс», президент Буш недвусмысленно заявил, что хотел бы сократить список «смертных грехов», исключив из него пункт, связанный с поздним заполнением работником налогового ведомства своей декларации о доходах. Наказание ведь следует строгое, нередко – это увольнение с работы. И это при том, что многие из «согрешивших» имели право на возврат сотен, а порой и тысяч долларов.
По мнению Дональда Александера, бывшего главы IRS в годы нахождения у власти президента Ричарда Никсона, намерения нынешнего хозяина Белого дома можно только приветствовать. Но, заметил он, они все же недостаточны.

С ним согласна и Коллин Келли, президент National Treasury Employees Union.
«Нужно не только отдельные пункты отменять, а большинство из них, - говорит профсоюзный босс. - Мы очень надеемся, что Конгресс прислушается к нам».
Трудно сказать что-то определенное на этот счет. Отношение граждан к налоговому ведомству скверное, и многие законодатели десять раз подумают, стоит ли им дразнить рядового налогоплательщика. По словам же служащих IRS, закон «10 смертных грехов» не столько дисциплинировал их самих, сколько дал в руки налогоплательщика мощное оружие. Угроза разбирательства по одному из пунктов закона заставляет служащего IRS вообще не связываться с гражданином, в отношении которого имеются обоснованные подозрения. Как говорится, себе дороже. Государство же при этом недополучает немалые суммы.
«Увы, но это действительно так, - возмущается нынешний глава IRS Чарльз
Росотти. - Используя закон о «10 грехах», некоторые налогоплательщики позволяют себе не платить налоги вовсе или частично. Я не намерен увольнять своих служащих, честно исполняющих свой долг».
Вопрос в том, сможет ли мистер Росотти выполнить свое обещание.
В прошлом году, по данным Министерства финансов, в нарушении закона «10 смертных грехов» было уличено 3415 служащих IRS. В 2917 случаях следствие уже закончено, 312 человек понесли наказание.
Из них 269 человек заполнили позже срока свои налоговые декларации. Самой строгой санкции – увольнению - подверглись 144 работника.
В 12 случаях инспекторы INS угрожали незаконными проверками, 11 человек были уволены или вынуждены были уйти на пенсию.
Еще в 12 случаях служащие INS пошли на сознательное занижение своих подоходных налогов. 6 человек были уволены, другие наказаны менее строго.
Две недели назад в адрес Конгресса поступило предложение Белого дома отменить санкции в отношении служащих INS, заполняющих позже срока свои налоговые декларации.
«Этот проступок не может считаться настолько серьезным, чтобы люди из-за него теряли работу», - говорится в письме Белого дома.
Слово теперь за Конгрессом…