Как избежать аудита IRS

Для большинства налогоплательщиков проверка агентами IRS налоговой декларации превращается в кошмар, которого лучше всего избегать. Ведь придирчивость налоговиков уже давно вошла в поговорку, и не стоит лишний раз рассказывать, как они способны испортить жизнь простого американца.

Конечно, количество проверок в свете урезания бюджета IRS и сокращения штата управления год от года снижается (в 2015 году будет проверено меньше одного процента налоговых деклараций), но рассчитывать на то, что ошибки или попытки обмана не будут замечены, не стоит.

При проверке деклараций налоговые инспектора используют так называемую систему красных флажков (red flags), которыми отмечают различные несоответствия в уровне доходов и списаний с них. Если таких флажков набирается достаточно много, налогоплательщик может получить письмо с требованием разъяснений. IRS обязательно потребует представить документы, доказывающие расходы.  Слишком явные несоответствия могут вызвать серьезную проверку с приглашением в местный офис управления, или визит в ваш бизнес людей в черных костюмах. А в этом, согласитесь, приятного мало.

Но такого ненужного внимания со стороны властей всегда можно избежать. Нужно лишь серьезно отнестись к заполнению  декларации, и не допускать нелепых и грубых ошибок, которые действуют на IRS как красная тряпка на быка.

Итак, что же  может в этом налоговом сезоне больше всего привлечь внимание агентов IRS?

Высокие доходы

Шансы любого американца на налоговую проверку стремительно возрастают по мере увеличения доходов. Такой подход к проверкам традиционно используется IRS, но в этом году в связи с острой нехваткой состава, он может быть особенно актуален.  Так что в первую очередь налоговики будут следить за доходами обеспеченных жителей страны. Если в среднем инспектора проверяют каждую сотую декларацию, то для людей с доходом выше 200 000 долларов вероятность проверки увеличивается в 4-5 раз, а для людей с доходом свыше одного миллиона долларов - в 12-15.

Но не стоит даже пытаться скрыть свои доходы, чтобы снизить свои налоги и вероятность проверки. Так иногда поступают налогоплательщики, работающие на себя, или работающие за штатом,  те, кто получает форму 1099,  где указывается сумма годового заработка.

Не пытайтесь скрыть свой заработок. Все сведения о доходах работодатели отправляют в налоговое управление, так что IRS в курсе официальных заработков каждого налогоплательщика. А вот несоответствие количества источников дохода, может привлечь их внимание, и последующую проверку. И когда несоответствие выявится, придется заплатить налоги, штраф и пеню за опоздание.  

«Некоторые недобросовестные налогоплательщики, - рассказывает сотрудник IRS Рич Стивенс, -  пытаются занизить свой доход путем подделки формы 1099, указывая в ней гораздо меньшую сумму дохода. Иногда,  в расчете на налоговые кредиты, такие налогоплательщики даже предоставляют фиктивные формы на такой вид заработка.

Следует помнить, что подобная подделка налоговых документов является преступлением, и наказывается в лучшем случае,  штрафом до пяти тысяч долларов».

Не пытайтесь манипулировать цифрами своего заработка,  налоговое управление приблизительно знает, сколько в среднем получает тот или иной профессионал, и серьезное занижение своей оплаты, может вызвать нежелательный интерес.

Слишком большие  списания

Списание своих расходов на бизнес позволяет  существенно снизить уровень налогов и/или повысить размер налогового возврата. Это известно каждому, однако всякое списание достаточно непростой инструмент, так что пользоваться им нужно умело.

Многие американцы при заполнении налоговой декларации допускают характерную ошибку - пытаются списать намного больше, чем это позволено правилами IRS. Такое завышение своих расходов привлекает особое внимание налоговых органов.

«Я постоянно напоминаю своим клиентам, - рассказывает бухгалтер из Чикаго Сэм Хистер, - что крупные траты на бизнес, которые они пытаются указать в декларации, вызывают обоснованные подозрения. Никто не поверит, что человек, указывающий годовой доход в 23 000 долларов, потратил на бизнес-нужды 17 000. И это, естественно, привлечет внимание налоговиков.

Нужно помнить, что любые расходы должны подтверждаться соответствующими документами, и общий их объем не должен превышать 30-40% от дохода.

Примерно тоже можно сказать и о пожертвованиях на благотворительность. Слишком крупные непропорциональные уровню доходов пожертвования непременно привлекут внимание.

В последние годы налоговое управление активно борется с нарушениями в этой сфере, и поэтому  при попытке списания расходов на благотворительность необходимо соблюдать несколько основных правил.

Все наличные расходы на благотворительность должны быть документированы, и у налогоплательщика должно быть подтверждение акта дарения.

Гораздо строже стал подход к безналичным подаркам и их оценке. Нельзя, например, отдать свои старые рубашки в Армию Спасения, а потом списать их полную стоимость. IRS никогда не согласится с полной ценой, и засчитает этот дар по ценам комиссионки. Поэтому все дары должны быть предварительно оценены, а налогоплательщик должен получить от организации соответствующее письмо, подтверждающее сумму дара, указанную независимым специалистом.   

В прошлом году одна клиентка, указав доход в 18 000 долларов, пыталась списать в качестве дара более шести тысяч долларов. Она подарила мебель из своего дома небольшой неприбыльной организации. 

Но такой дар сразу же привлек внимание  IRS, и налоговое управление отказалось зачесть ей эту сумму, так как оценка не была произведена. В результате долгих переговоров, женщине удалось списать на благотворительность всего 2,5 тысячи долларов».

Напомню также, что безналичные пожертвования на благотворительность, превышающие 500 долларов, должны указываться в специальной форме. 

Списания на бизнес и на ремонт дома

Эти виды списаний также привлекает внимание налоговых инспекторов. Это связано с тем, что примерно 20% американцев, списывающих такие налоги,  пытаются завысить допустимые расходы. Наверное, самым наглядным примером такой ошибки является попытка перевести все свои автомобильные расходы на компанию.

Законы разрешают владельцам мелкого бизнеса списывать часть расходов за использование личной машины в бизнесе. Но прежде чем это делать, нужно убедиться в том, что данный бизнес имеет на это право. Кроме того, подавая декларацию, автовладелец должен запастись всеми необходимыми документами, подтверждающими, что автомашина использовалась в деловых нуждах. И такие документы должны быть очень подробными, включая информацию о цели поездки, о пробеге машины, и о других сопутствующих расходах. 

Но главное, не стоит пытаться списать на деловые нужды все свои автомобильные расходы. Налоговое управление никогда не поверит, и постарается доказать, что машина использовалась также и в личных целях. 

Владельцам бизнеса следует осторожно подходить и к списанию различных непрямых расходов на ведение дел. В частности, в последние годы налоговики очень скрупулезно рассматривают траты на пищу,  развлечения или деловые поездки и путешествия, которые бизнес списывает с доходов.

Могу предсказать, что попытка подарить нужному человеку пару хороших билетов на бродвейское шоу, а потом списать эти траты как деловые расходы, сегодня сразу же приведут к появлению на декларации красного флажка. 

Осторожнее также следует подходить к попытке списать свои расходы на аренду помещения при работе на дому. IRS разрешает списание части арендной платы или моргиджа, а также часть оплаты за коммунальные услуги, и связь. Однако налогоплательщик должен помнить, что помещение, которое он называет домашним офисом, должно использоваться только для деловых нужд. Так что попытка выдать за офис гостиную, где вы вечером смотрите телевидение, обречена на неудачу и приведет к налоговой проверке.

Некоторые налогоплательщики, также пытаются выдать за бизнес свое хобби. Так достаточно часто поступают фотографы-дилетанты, которые пытаются списать как деловые расходы стоимость дорогой фотокамеры. Основанием для этого служит то, что они несколько раз приняли участие в интернет-конкурсе, и даже сумели продать несколько своих снимков.

Налоговое управление достаточно жестко относится к разграничению хобби и бизнеса. Если вы указываете, что фотография ваш сторонний бизнес,  всегда можно списать стоимость аппаратуры и другого оборудования с доходов, которые вы получаете. Именно с доходов, которые приносит вам фотография. Списать потери на фотографию с другого бизнеса вам не удастся.

И, наконец, особую осторожность должны проявлять при заполнении деклараций владельцы бизнесов, работающих преимущественно за наличные. Им следует вести тщательный учет финансовых транзакций, так как налоговое управление проявляет повышенный интерес к таким компаниям. 

Отдельным пунктом в списке ошибок налогоплательщиков стоит попытка некоторых лендлордов, сдающих жилплощадь в аренду, завысить свои потери от этого бизнеса. По закону домовладельцы, доход которых не превышает 100 000 долларов, могут списать до 25 000 долларов в год на свою «арендную активность». Это подразумевает, что они могут вычесть из дохода затраты на ремонт и содержание своей недвижимости. Однако при таких списаниях нужно сохранять всю финансовую документацию, связанную со своими затратами. Дело в том, что  IRS настолько привыкло к тому, что лендлорды завышают свои потери, чтобы снизить налоги, что достаточно часто проверяют подобные списания. 

Типографические и арифметические ошибки

И, наконец, самый распространенный вид ошибок. 

«Вы даже не представляете, какое количество нелепых ошибок и описок допускают американцы, заполняющие свои декларации самостоятельно, - рассказывает бывший агент налогового управления, а сейчас специалист по улаживанию налоговых претензий Брайан Сколди. – Это не только неправильное написание своего имени или фамилии, что немедленно вызывает внимание, в особенности, когда требуется налоговый возврат, но также неправильное заполнение различных пунктов декларации, или даже неправильный подсчет доходов и расходов.

 В моей практике было несколько случаев, когда налогоплательщик записывал дополнительные доходы в графу расходов и не обращал на это внимание. В результате  его налоговый возврат был заведомо выше, чем ему полагалось. И некоторые даже успевали его получить. Но потом всем этим «математикам» пришлось вернуть государству налоги, а также выплатить пеню и штраф.    

Чтобы избежать подобных ошибок необходимо дважды и трижды проверить заполнение декларации, и только после этого отправлять ее в IRS».

Если вы будете придерживаться этих довольно простых правил, вам не грозит никакая проверка.  Но, как бы ни относились к списаниям налоговые инспектора, если у вас есть основания для налоговых скидок и списания части своих расходов, если все эти действия могут быть документально подтверждены, вы не должны дарить свои деньги дяде Сэму. А чтобы лучше разобраться в том, на что вы имеете право, а на что нет, лучше обратиться к профессионалу, который поможет вам заплатить меньше налогов и получить больший возврат.

 Марк Ветров