Налоговые новости

Советы специалистов

Американцы знают и с уважением относятся к изречению «В жизни неизбежны лишь смерть и налоги». И сколько бы Буш ни сокращал их, платить приходится все равно. Задача налогоплательщика проста – найти в правилах налоговой службы лазейки, чтобы списаний было побольше и возврат позначительней.
Но проста эта задача  лишь по целевой установке, а вот ее реальное решение  – дело довольно сложное. Каждый год правила налоговой игры, пусть и не очень значительно, меняются. Пересматриваются различные квоты, нормативы, условия, формы деклараций. За этими изменениями следят  специалисты-бухгалтеры, а простому труженику, у которого регулярно с каждой зарплаты вычитаются налоги, все это неизвестно.
Но вот приходит время, когда надо разобраться с тем, за что были уплачены налоги, не было ли переплат, которых по новым правилам можно избежать,  какие из произведенных трат власти считают настолько уважительными, что отказываются облагать налогами.
В этом году появляется возможность получить хороший 10%-ный налоговый кредит, поощряющий ваши усилия по экономии электроэнергии в доме. Если вы приобрели более экономичные электроприборы, увеличили  теплоизоляцию помещений, установили современные обогреватели и кондицио-неры появляется шанс получить кредит в размере до 500 долларов. Отдельный кредит в 200 долларов государство может заплатить за установку особо качественных с точки зрения утечки тепла окон.
Но и это не все. Тем, кто сокращает свои расходы на электроэнергию весьма радикально и по-современному, предоставляется дополнительный существенный 30%-ный кредит. Для этого в доме надо установить солнечные батареи, начать использовать топливные элементы, энергию солнца для нагрева воды, а ветра -  для энергопитания. Чтобы получить все эти энергетические кредиты, следует заполнить форму IRS Form 5695.
Изменились в пользу налогоплательщика и правила списания разного рода полученного для вашего здоровья и имущества ущерба. Автомобильные аварии, стихийные бедствия, акции террористов – здесь человек что-то теряет отнюдь не по своей воле. Эти потери списываются с налогов.
Появилась возможность списаний понесенного ущерба и для жертв криминала. Однако  размеры всех этих списаний не безграничны. Они должны находиться в пределах от 100 долларов до 10% от Adjusted Gross Income (AGI). Сейчас IRS выпустила инструкции, помогающие провести расчеты таких списаний.
Отдельная тема – списание с налогов разного рода  пожертвований. Здесь также существует ряд условий. Во-первых, пожертвования должны быть в виде наличных денег и натуральной собственности. Во-вторых, нельзя жертвовать кому попало. Бесприбыльная или благотворительная организация, которой вы что-то жертвуете, должна быть лицензирована по ст. 501(с)(3) и иметь признанный IRS статут освобожденной от налогов. В-третьих, все пожертвования должны быть точно обозначены и документированы. Копии чеков, официальные справки о рыночной оценке пожертвованной собственности, благодарственные письма от получателей ваших подарков и т.п. – все должно находиться в полном порядке и храниться на случай возможной проверки инспекторами IRS. Все пожертвования, превышающие 500 долларов, должны предъявляться в налоговую службу для списания с помощью формы IRS Form 8283.
Чтобы списать такие пожертвования как легковые и грузовые автомобили, лодки и другие средства транспорта стоимостью более 500 долларов, необходимо перед обращением в налоговую службу иметь на руках письма от получателей ваших подарков с подтверждением произведенного пожертвования. Если цена дара превышает 5000 долларов, то придется приложить и официальный оценочный документ.
В случае, когда благотворительность проявляется в предоставлении бесплатной услуги, затраченные на это труд и время списанию не подлежат. Однако если такая услуга вынужденно сопровождается вашими дополнительными расходами, которые не компенсированы получателем этой услуги, то эти расходы можно списывать.
Максимальный размер списаний пожертвований может достигать 50% от AGI для денежных пожертвований и  30% от AGI - для имущественных пожертвований.
Необходимо иметь в виду, что в этом году IRS планирует значительную активизацию своих аудиторских акций. Поэтому все документы, подтверждающие совершенные дарения, должны быть полностью укомплектованы и храниться в надежном месте, чтобы всегда быть готовыми для предъявления.
IRS выпустила новое правило “The new uniform definition for qualifying children”, согласно которому оно различает детей, находящихся на иждивении родителей, и тех, кто считается уже взрослым и способен жить самостоятельно. 
Ребенок будет считаться вашим иждивенцем, если:
- на конец 2007  года ему меньше 19 лет или ему меньше 24 лет и при этом в течение не менее пяти месяцев в году он  обучается  на дневном отделении колледжа. Если ребенок – хронический инвалид, то он может считаться вашим иждивенцем независимо от возраста;
- в течение года вы лично потратили более половины всех расходов на содержание ребенка;
- ребенок связан с вами родственными узами или юридически, т.е. является вашим родным, приемным, принятым на воспитание ребенком, вашим братом или сестрой, внуком или племянником;
- более полугода проживает вместе с вами по адресу вашего основного жилища.
Что советуют специалисты, чтобы избежать визита налоговых инспекторов?
Прежде всего должна быть определенная разумная логика между вашими доходами и расходами, вашим, как говорят, стилем жизни и местом проживания. Инспектора, проверяя этот критерий, часто сравнивают данные ваших налоговых документов за несколько предыдущих лет
Компьютеры IRS весьма внимательны к тем, кто платит и получает алименты. Злоупотребления связанные с возвратами, связанными с алиментами, быстро выявляются и пресекаются.
Инспектора могут обратить особое внимание на ваши налоговые декларации, если заявленные  списания слишком велики по сравнению с вашим AGI. Визит их в этом случае неизбежен.
IRS предостерегает всех налогоплательщиков от пользования услугами тех, кто «знает» секреты освобождения от налогов. Все эти секреты – незаконны.
Не стоит заявлять слишком большие списания, занимаясь «бизнесом», требующим всего нескольких трудовых часов в день. Инспектора IRS такие занятия считают всего лишь дорогостоящим хобби.
Не забывайте, что информация в IRS поступает не только из ваших деклараций, но также из банков, где вы держите деньги, от биржевых брокеров и других институтов, с которыми вы имеете финансовые отношения. Поэтому все их налоговые извещения Form 1099, сведения о дивидендах и прибылях также должны предоставляться налоговой службе.
Много лет назад Юлиус Фучик написал: «Люди, я любил вас! Будьте бдительны!». Эти слова он написал перед казнью. Вам смерть от IRS не грозит, но все равно будьте бдительны. Ведь налоги, как и смерть, неизбежны.

А. Сергеев